增值稅減免最新消息 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告，將此前支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日。 根據(jù)兩部門此前發(fā)布的公告，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 什么是增值稅 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是**的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。(利率表信息網(wǎng)www.lilvb.com). 2021年最新增值稅稅率表 | 簡易計(jì)稅 | 征收率 | 小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人
| 小規(guī)模納稅人銷售貨物或 者加工、修理修配勞務(wù)， 銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡易 計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外 | 3% | | 銷售不動產(chǎn)；符合條件的 經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使 用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取 得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行 開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；符 合條件的不動產(chǎn)融資租賃 ;選擇差額納稅的勞務(wù)派 遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般 納稅人提供人力資源外包 服務(wù) | 5% | | 個人出租住房，按照5% 的征收率減按1.5%計(jì)算 應(yīng)納稅額(www.lilvb.com) | 5%減按1.5% | | 納稅人銷售舊貨；小規(guī)模 納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅? | 3%減按2% |
增值稅項(xiàng)目 | 增值稅項(xiàng)目 | 稅率 | | 一般納稅人 | 銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外;銷售勞務(wù) | 13% | 銷售或者進(jìn)口 ：
1. 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植 物油、食用鹽；
2. 自來水、暖氣、冷氣、 熱水、煤氣、石油液化氣、
天然氣、二甲醚、沼氣、 居民用煤炭制品；
3. 圖書、報(bào)紙、雜志、 像制品、電子出版物；
4. 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng) 機(jī)、農(nóng)膜；
5. 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 9% |
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率 | 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率 | 扣除率 | | 一般納稅人 | 對增值稅一般納稅人購進(jìn) 農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除 率的，扣除率調(diào)整為9%。 | 9% | | 對增值稅一般納稅人購 進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加 工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn) 品，按照10%扣除率計(jì) 算進(jìn)項(xiàng)稅額 | 10% |
營改增項(xiàng)目 | 營改增項(xiàng)目 | 稅率 | | 一般納稅人 | 交通運(yùn)輸服務(wù) | 9% | | 郵政服務(wù) | 9% | | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 9% | | 增值電信服務(wù) | 6% | | 建筑服務(wù) | 9% | | 銷售不動產(chǎn) | 9% | | 金融服務(wù) | 6% | | 研發(fā)技術(shù)服務(wù) | 6% | | 信息技術(shù)服務(wù) | 6% | | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 6% | | 物流輔助服務(wù) | 6% | | 鑒證咨詢服務(wù) | 6% | | 廣播影視服務(wù) | 6% | | 商務(wù)輔助服務(wù) | 6% | | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 6% | | 有形動產(chǎn)租賃服務(wù) | 13% | | 不動產(chǎn)租賃服務(wù) | 9% | | 文化體育服務(wù) | 6% | | 教育醫(yī)療服務(wù) | 6% | | 旅游娛樂服務(wù) | 6% | | 餐飲住宿服務(wù) | 6% | | 居民日常服務(wù) | 6% | | 其他生活服務(wù) | 6% | | 轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán) | 6% | | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 9% |
發(fā)票、增值稅、企業(yè)所得稅的關(guān)系 專用發(fā)票和普通發(fā)票，都是證明你公司支出的證據(jù)，都是證明你花了錢的，是你公司成本、費(fèi)用發(fā)生過的證明，所以，發(fā)票除了對增值稅產(chǎn)生影響，還對所得稅產(chǎn)生影響。只要是發(fā)票，不管專用還是普通，都證明你真實(shí)地發(fā)生了費(fèi)用，都有抵減應(yīng)交所得稅的效果，不會讓你多交所得稅、交冤枉稅。
普通發(fā)票雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)、減少應(yīng)交增值稅，但是可以合法計(jì)入成本費(fèi)用，抵減利潤，進(jìn)而減少企業(yè)所得稅。
用數(shù)據(jù)說話：
比如你公司一年含稅收入87萬，不含稅收入77萬，銷項(xiàng)稅總額10萬，成本27萬，稅前利潤50萬。
如果這27萬成本，你沒拿到發(fā)票，那么在年終交稅時，稅局不認(rèn)你這27萬，也不認(rèn)你的稅前利潤是50萬，而認(rèn)你稅前利潤是77萬，要讓你交77萬×0.25×0.2=3.85萬的稅。你要交增值稅10萬，企業(yè)所得稅3.85萬。
如果這27萬成本，你都拿到了普通發(fā)票，那么稅局認(rèn)你這27萬成本，你交的企業(yè)所得稅變成50萬×0.25×0.2=2.5萬。因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，所以你要交增值稅10萬，企業(yè)所得稅2.5萬。這就是普通發(fā)票，增值稅雖然沒抵減，企業(yè)所得稅給你抵減了。
如果這27萬成本，你都拿到了專用發(fā)票，那你既可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，還可以進(jìn)成本抵減企業(yè)所得稅，應(yīng)交增值稅就變成10萬-（27×13%）=10萬-3.51萬=6.5萬。企業(yè)所得稅50萬×0.25×0.2=2.5萬。你要交增值稅6.5萬，企業(yè)所得稅2.5萬。 常用稅費(fèi) | 
Mr.張：15821106898 微信